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🔔 아래 내용을 참고하여 "상속세 신고"가 가능합니다.
📌 상속공제 주요 항목
- 기초공제
- 모든 상속에 대해 2억 원 공제됩니다
- 배우자 상속공제
- 최저 5억 원, 최대 30억 원까지 공제됩니다.
- 배우자가 실제 상속받는 금액이 5억 원 이하라면 전액 공제; 5억 원 초과 시 실제 지급액 범위 내에서 공제
- 일괄공제
- 기초공제 + 개인공제(자녀·노인·장애인 등)를 합한 금액과 5억 원 중 큰 금액을 공제합니다
- 기타 인적공제
- 자녀 공제: 1인당 5천만 원
- 미성년자 공제: 1인당 1천만 원 × 잔여연수
- 연로자 공제: 1인당 5천만 원
- 장애인 공제: 1인당 1천만 원 × 기대여명 연수
- 특례 공제
- 금융재산공제: 금융자산에서 금융부채를 뺀 금액 기준 최대 2억 원
- 동거주택공제: 10년 이상 함께 거주 시 최대 6억 원 공제
- 가업상속공제, 영농상속공제도 있으나 요건이 복잡합니다
📌 상속세 신고 시 유의사항
1. 재산 빠짐없이 신고하기
👉 상속세 신고에서 가장 중요한 건 모든 재산을 누락 없이 신고하는 것입니다.
- 🏠 부동산: 주택, 토지 등
- 💰 금융재산: 예금, 적금, 주식, 펀드, 채권
- 🚗 동산: 자동차, 귀금속, 미술품, 골동품
- 📄 기타: 퇴직금, 보험금, 차명재산 등도 포함
📌 누락 시 가산세 부과 + 세무조사 대상이 될 수 있으니 주의!
📊 2. 평가 기준일 정확히 확인하기
👉 사망일을 기준으로 한 시가 평가가 원칙입니다.
- 부동산 → 기준시가, 공시지가, 실거래가 모두 비교 필요
- 금융자산 → 사망일 전후 시가 확인
💡 재산 평가를 정확히 해야 과세표준이 정확히 계산됩니다.
💸 3. 채무·공제 빠짐없이 반영하기
👉 상속세는 순재산 기준으로 과세합니다.
- 📌 고인의 채무, 장례비용, 미납세금 등 차감 가능
- 📌 공제 항목: 기초공제, 배우자공제, 인적공제, 금융재산공제 등
✅ 공제를 빠뜨리면 세금 부담이 크게 증가할 수 있습니다!
📌 면제한도 예시
- 배우자 + 자녀 2명
- 배우자 공제 10억 + 일괄공제 5억 = 15억 원 면세 가능
- 자녀 단독 상속 (2명)
- 인적공제 5천만 × 2명 = 1억 + 기초공제 2억 = 3억 → 자동 일괄공제 5억 적용
- 동거주택 or 금융재산 포함 시
- 가업·영농 특례공제 + 금융/주택공제를 추가하면 면세 범위 확대 가능
📌 실전 절세 팁
| 전략 | 설명 |
| 생전 증여 활용 | 배우자 또는 자녀에게 미리 증여하면 증여공제(배우자 6억, 직계존비속 5천만 등) 이용 가능 |
| 배우자 공제 적극 활용 | 배우자가 재산 일부 상속 받게 설계하여 높은 공제율 적용 |
| 기타 특례 적극 검토 | 가업·영농·동거주택 등 특례 공제 요건 충족 시 큰 절세 효과 기대 |
📌 2025년 상속세 핵심 변화
- 기초공제: 전 상속자에게 2억 원 공제
- 일괄공제: 일괄공제 방식으로 최소 5억 원 공제
- 10% 세율 구간 확대: 과세표준 1억 → 20억까지 10% 세율 적용
- 50% 최고세율 폐지: 40억 초과 구간 미정 → 최고세율 40%로 조정
📌 배우자 공제 및 인적공
- 배우자가 상속받는 금액이 10억 원 이하면 전액 공제 🚫 세금
- 최대한도는 30억 원까지 유지
- 자녀공제: 자녀 1인당 5천만 원 → 향후 최대 5억 원 확대 검토
- 미성년자공제: 1인당 1천만 원 × 잔여연수
- 연로자공제(65세 이상): 1인당 5천만 원
- 장애인공제: 1인당 1천만 원 × 기대여명
✔️ 일괄공제(기초+인적) 중 큰 금액인 5억 원을 자동 적용
✏️ 배우자 단독 상속 시 일괄공제 제외, 인적공제만 적용됨
📌 상속세 세율
상속세는 누진세율이 적용됩니다. 즉, 상속재산이 많을수록 세율이 올라갑니다 📈
- 1억 원 이하 → 10%
- 1억 초과 ~ 5억 이하 → 20%
- 5억 초과 ~ 10억 이하 → 30%
- 10억 초과 ~ 30억 이하 → 40%
- 30억 초과 → 50% → 앞으로 2025년 개정 시 40%로 조정 예정
👉 상속세는 고액 자산가에게 매우 높은 세율이 적용되는 세금 중 하나입니다
📌 상속세 신고 및 납부 기한
- 신고기한: 사망일로부터 6개월 이내
- 납부방법: 일시납부 또는 분할납부 가능
- 연부연납 제도 활용 가능 (최대 10년까지 분할 납부)
💡 해외에 거주하는 경우 → 신고기한이 9개월까지 연장됩니다.
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